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　　2024年度个人所得税综合所得汇算清缴，在横琴工作的澳门居民其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征。

　　以上两项退税申请的截止时间均为2025年6月30日，留给大家申报的时间只剩下14天啦，符合申报条件的琴澳居民赶紧来申报！贴心小编再次送上退税攻略。

　　2024年度个税综合所得汇算清缴如何办理

　　01 什么是个税年度汇算

　　年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。

　　综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。

　　02 哪些人需要办理

　　符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

　　◆已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

　　◆纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

　　纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

　　◆年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

　　◆年度汇算需补税金额不超过400元的；

　　◆已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

　　◆符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

　　03 如何申报

　　①可下载“个人所得税”App及登录自然人电子税务局网页端进行申报；

　　②可由所在扣缴义务人集中进行申报；

　　③纳税人可委托第三方中介机构或个人完成年度汇算；

　　④按要求将必备材料邮寄给指定税务机关进行申报；

　　⑤前往主管税务机关办税服务厅进行申报。

　　在横琴工作的澳门居民如何退税？

　　01 了解优惠政策

　　根据《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕3号），对在横琴粤澳深度合作区工作的澳门居民，其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征。（即“澳人澳税”优惠政策 ）

　　澳门居民可享受优惠的所得包括：

　　1、取得来源于合作区的综合所得，包括以下四项：工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费（比如专利等）

　　2、取得来源于合作区的经营所得

　　3、取得来源于合作区经地方政府认定的人才补贴性所得

　　注意：经营所得年度汇算清缴时间每年1月至3月，综合所得年度汇算清缴时间每年3月至6月。

　　计算公式：

　　参考现行澳门税制，综合考虑不属课税收益、固定扣除、扣减优惠以及职业税退税计划等因素，计算澳门税负。计算公式如下：

　　✦综合所得减免税额 = 合作区综合所得个人所得税负 — 合作区综合所得对应的澳门税负

　　✦经营所得减免税额 = 合作区经营所得个人所得税负 — 合作区经营所得对应的澳门税负

　　02 办理途径

　　◆需要进行综合所得汇算清缴的澳门居民，可通过自然人电子税务局在横琴办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。

　　◆无需进行汇算清缴的澳门居民可在测算减免税额后，联系国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局办理享受上述优惠。

　　◆取得经地方政府认定的人才补贴性所得的澳门居民，可直接联系国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局办理享受上述优惠。

　　03 如何申报

　　在个人所得税年度汇算清缴期间，澳门居民可以登录广东省电子税务局，点击→我要办税-事项办理-港澳居民优惠减免测算，测算减免税额，并通过自然人电子税务局、V-Tax平台或前往合作区政务服务中心税务专区办理年度退税业务。

　　自然人电子税务局网址：https://etax.chinatax.gov.cn/

　　广东省电子税务局网址：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

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　　横琴粤澳深度合作区税务局温馨提示：2024年综合所得年度汇算和“澳人澳税”优惠政策办理时间将于6月30日截止，请大家抓紧时间申报，如有疑问可拨打电话进行咨询：

　　合作区财政局：（0756）8842897

　　合作区税务局：（0756）12366